Opslaan in favorieten
Uitgebreid zoeken
Nederlandse versie: Gratis Adivseurs Usa version: Advisors 4 Free Version franšaise: Conseils Gratuits Versione italiana: consigligratuiti.it Belgische versie: gratisadviseurs.be Versiˇn espa˝ola : Consejeros Gratis Deutsche Version: Gratis Beraten
U bevindt zich hier:Home » Zakelijk & Financieel » Financieel » Belastingen » Belastingen-Overijssel
Adverteren op deze site?

Direct vraag stellen?

Stel online je vraag in de rubriek Belastingen-Overijssel en krijg online een antwoord van de specialist in Belastingen-Overijssel

Zelf een vraag over Belastingen-Overijssel? Klik hier.
Meer vragen over Belastingen-Overijssel.
De huidige beheerder van de rubriek Belastingen-Overijssel:
Naam: A.P.de Ruyter RA
Bedrijf: A+a voor accountancy & advies
Reactiesnelheid: 13 uur
Waardering: 7.3 (van max. 10)
Meer informatie over A.P.de Ruyter RA vind je op de profielpagina.

Beheerder worden?

RSS over Belastingen-OverijsselVragen over Belastingen-Overijssel via RSS. Klik hier.
RSS over Belastingen-Overijssel op jouw website?Vragen over Belastingen-Overijssel op jouw website? Klik hier.
Blijf op de hoogte via e-mail over Belastingen-OverijsselVragen over Belastingen-Overijssel via E-mail. Klik hier.

Hoort deze uitkering in Box 1 of 3

[Gesteld op: 01-09-2009]

Toelichting:
Kapitaalverzekering met als ingangdatum 1-6-95
Afgekocht 21-12-07.
Premie elk jaar betaald en nooit verhoogd.
Premie nooit als aftrekpost opgegeven (kan toch ook niet?)
Uitkering EUR 6.693,84
Rentebestanddeel EUR 2.972,00
Betaalde premies EUR 3.721,84
Naheffing van de belastingdienst over 2007 gekegen van EUR 1.370,00.
Klopt deze nafheffing wel?
Antwoord:

De kapitaalverzekering was vroeger een mooie regeling, omdat je daarmee onbelast kon sparen. Met de invoering van het belastingstelsel in 2001 is de kapitaalverzekering minder aantrekkelijk gemaakt. Voor reeds afgesloten verzekering moest in 2001 een keuze worden gemaakt, of de polis een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) zou worden, die belast wordt in Box 1, of in het andere geval een kapitaalverzekering die opgegeven wordt in Box 3.

Het verschil is als volgt:
Als de polis in Box 1 valt, dan is er bij uitkering belasting verschuldigd over de opgebouwde rente. U merkt terecht op dat de premie niet aftrekbaar is. De opgebouwde rente wordt dan ook bepaald door de betaalde premies af te trekken van de uitkering. Voor oude polissen geld een vrijstelling van € 145.000.
Als de polis in Box 3 valt moet de opgebouwde waarde (steeds hoger) jaarlijks in de belastingaangifte als vermogen worden opgegeven. Bij kapitaalverzekeringen die voor 14-9-1999 zijn afgesloten geld dan een vrijstelling van € 123.428 per persoon.

U heeft bij uw belastingaangifte 2001 een keuze moeten maken voor Box 1 of Box 3, en de polis moet daarop zijn aangepast. Deze keuze kan niet meer worden veranderd. Ik vermoed dat u de keuze voor KEW heeft gemaakt, dus koppeling met de hypotheek.
U blijft met uw uitkering ruim onder het vrijgestelde bedrag, maar u heeft niet voldaan aan een belangrijke voorwaarde voor de KEW, namelijk dat de polis minimaal 15 jaar moet lopen. Om deze reden wordt de renteopbouw volledig belast. Helaas, het kan niet meer worden teruggedraaid.
Een betere voorlichting had u dus geld kunnen besparen. Overigens is mij niet duidelijk hoe het bedrag van € 1.370 is berekend, maar dat kan een belastingdeskundige u wellicht voorrekenen.

 
Reactie vraagsteller:
Bedankt voor uw antwoord.

Vanaf 2004 doen wij jaarlijks onze aangifte bij de belasting.
In de polis staat volgens mij geen KEW clausule. Ook kan ik me niet herinneren ooit een keuze hierin te hebben gemaakt. Zoals udus kunt lezen is dus deze polis niet aan een hypotheek gekoppeld.

Op de jaarlijkse opgaven van de Aegon wordt namelijk ook telkens gesproken over Box 3, onderdeel waardebezittingen, vraag Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen.

Ook hebben wij de waarde jaarlijks nooit opgegeven. Maar ons vermogen is hoe dan ook niet meer dan EUR 40.000,00 geweest.

Gezien alle feiten denk ik dat de belastingdienst deze uitkering in de verkeerde Box heeft geplaatst. Wat denkt u?

Met vriendelijke groet,

Johnny
 
Antwoord Beheerder:
Het is geen eenvoudige materie, omdat voor deze polissen veel voorwaarden, maar ook uitzonderingen zijn gesteld.
U heeft in 2001 een brief ontvangen van uw verzekeringsmaatschappij waarin u werd verzocht aan te geven of het een Box 1 of een Box 3 verzkering moet zijn., waarop eventueel de polis is aangepast. Aangezien u jaarlijsk een brief heeft ontvangen met de opgave voor Box 3, zal die keuze zijn gemaakt.
Wat mij wel bevreemd is dat op de jaaropgave is vermeld het "Niet-vrijgesteld deel" van de kapitaalverzekering. Normaal gesproken zou alles onder het brijgestelde deel vallen, dus hier leid ik uit af dat de polis niet geheel onder de voorwaarden valt, waardoor een deel is belast.

Voor u is in ieder geval een probleem dat u de polis geen 15 jaar heeft laten lopen, want dat is een van de voorwaarden. Ik vermoed dat dat de reden is voor de belastingheffing in Box 1 (ondanks de keuze voor Box 3). Ik kan daar echter geen uitsluitsel over geven.
Als u meer informatie wilt over de achterliggende reden voor de aanslag kunt u dat uiteraard vragen aan de belastingdienst. Dat kan schriftelijk, maar ook telefonisch (tel. 0800-0543).
Beantwoord door:
A.P.de Ruyter RA
profielpagina


Gerelateerde vragen aan Hoort deze uitkering in Box 1 of 3:

rechten en verplichtingen bij wwb uitkering
      [Gesteld in Wet Werk en Bijstand]
2009-09-22 13:28:33
Pas-regeling en levensloop. Welke tabel(len)?
      [Gesteld in Salarisadministratie]
2015-02-26 12:44:19
ww uitkering stopt per februari 2009
      [Gesteld in Wet Werk en Bijstand]
2009-01-22 20:05:41
Bepaling te verrekenen inkomen partner
      [Gesteld in Wet Werk en Bijstand]
2008-12-27 18:19:35
recht op ww
      [Gesteld in Wet Werk en Bijstand]
2009-01-22 09:36:12

Gemiddelde score Belastingen-Overijssel: 7.1 (672x gestemd)

Wat voor cijfer geeft u dit antwoord?

 
10

 
Versturen via e-mail aan vrienden?
 
Uw Naam:
Uw Email:
Naam bekende:
Email bekende:
+ meer vrienden invoeren
 
Message:
Check:
 



Disclaimer | Sitemap | Archief | Links | 100 laatste vragen | Populair archief

Top 3 adviseurs

Uw banner hier?

Concept & Realisatie Webshop+